부가가치세란?
오늘은 대한민국 부가가치세에 대해 말씀드리려고 합니다. 부가가치세란 물건이나 과세 물건에 10%를 세금으로 징수하는 것입니다. 한국의 부가가치세는 법인세, 소득세, 부가가치세 안에 있는 3대 세금 안에 들어있는 세금종류입니다. 그래서 한국 내에서 운영되는 기업에 큰 영향을 미치는 조세입니다. 1977년에 시행된 한국의 부가가치세는 유럽 및 기타 선진국의 유사한 시스템을 모델로 하여 생산부터 유통 단계의 상품이나 서비스에 부과되는 부가가치에 부과되는 아주 넓은 소비세입니다. 한국의 표준 부가가치세 세율은 따로 적어놓지 않는 한 대부분 10%입니다. 우리가 사는 음료, 과자 등 대부분의 물건이나 서비스에는 부가가치세가 10% 붙는 겁니다. 그래서 어릴 때, 우리는 세금을 내고 있다고 말하는 것이죠. 부가가치세는 소비세이므로 최종 소비자가 부담하게 됩니다. 그러나 기업은 세금을 징수하고 정부에 납부할 책임이 있습니다. 이 세금은 생산부터 최종 판매까지 공급망의 각 단계에서 단계별로 징수됩니다. 이 방법은 각 단계에서 부가된 가치에 대해 세금이 납부되도록 합니다. 기업은 판매에 대해 부가가치세를 부과하고 구매 시 지불한 부가가치세에 대해 세액공제를 받습니다. 이를 매출세액, 매입세액이라고 하는데요. 매출세액은 판매된 상품에 내는 부가가치세이고, 매입세액은 필요한 물건을 살 때 내는 부가가치세 입니다. 그래서 기업은 적법한 증빙서류를 들고 있다면 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
영세율과 면세제도
그렇게 징수된 매출세와 이미 납부한 매출세의 차액은 세무 당국에 송금됩니다. 여기서 중요한 포인트가 있습니다. 나라에서 정해준 특정 상품과 서비스에는 부가가치세가 면제되거나 영세율이 적용됩니다. 면제에는 일반적으로 가공되지 않은 식품, 의료 서비스, 교육 서비스 및 금융 서비스와 같은 필수 상품 및 서비스가 있습니다. 예를 들어 가공되지 않은 배추, 상추, 수박, 딸기 등은 면세 상품으로 부가가치세가 적용되지 않습니다. 단, 가공된 딸기는 부가가치세가 적용돼요. 예를 들어 꼭지가 짤라진 딸기는 부가가치세가 적용되는 상품이라는 것이죠. 영세율은 수출 및 국제 운송 서비스가 있습니다. 한마디로 해외에 판매하는 상품은 영세율이 적용됩니다. 국가가 무역을 권장하고 이중과세를 방지하기 위해 영세율로 과세를 하는 것이죠. 영세율 공급품을 취급하는 기업은 수출 활동과 관련된 물건에 대해 지불한 부가가치세에 대해 환급을 요청할 수 있습니다. 따라서 부가가치세 부담을 없앨 수 있는 것이죠. VAT 시스템은 공급망의 각 기업이 거래에 대한 자세한 기록을 보관해야 하는 자체 시행 방식으로 설계되었습니다. 이 방법을 통해 기업은 각 단계에서 정확한 금액의 VAT가 납부되도록 하고 탈세를 방지하는 데 도움이 됩니다. 기업은 모든 과세 대상 거래에 대해 VAT 청구서를 발행해야 하며, 이는 VAT 부과 및 납부에 대한 증거로 사용되어 정확한 기록 유지 및 보고를 조금 더 쉽게 할 수 있는 장점이 있습니다.
부가가치세 등록 과정
한국에서 과세대상 재화나 용역을 공급하는 기업은 일반적으로 부가가치세 등록이 필요합니다. 등록 절차는 간단하지만 한국 세법을 지키기 위해서 알아야할 내용이 있는데요. 그 과정을 생략하고 등록하지 않는다면 미등록 가산세 등 벌금과 이자를 내야할 수 있습니다. 부가가치세 등록 첫번 째 단계는 여러분의 사업체가 등록이 필요한지 여부를 결정하는 것입니다. 연간 매출액이 3,000만 원을 초과하는 모든 기업은 부가가치세 등록을 해야 합니다. 이 숫자는 작은 기업이 규정 준수 요구 사항으로 인해 과도한 부담을 받지 않도록 정해진 금액입니다. 하지만 기업의 매출이 이 기준치보다 낮더라도 자발적으로 사업자등록을 할 수 있습니다. 왜냐하면 과세 사업자는 물건 구입을 할 때 들어간 과세에 대해 다시 환급을 받을 수 있기 때문입니다. 그래서 기업이 구매에 대해 상당한 VAT를 부과하고 이를 환급받기를 원하는 경우에는 상당히 유리한 방법이 될 수 있습니다. 사업자 등록을 하기 위해서는 사업자 등록 신청서를 제출해야 합니다. 신청은 홈택스 포털을 통해 온라인으로 완료하거나, 지방세무서에 서면 양식을 제출하여 완료할 수 있습니다. 신청서에는 법적 구조, 사업 활동, 재무 정보 등 사업에 관한 정보가 필요하니 필요 서류 및 정보를 정확히 알아보고 가셔야 합니다. 지금까지 부가가치세와 사업자 등록에 대해 알아보았습니다. 여러분의 좋은 세금 가이드가 되었으면 합니다.